e-ingatlanközvetítők.hu
Dr. Surányi Balázs
• 2 perc olvasás
Végrendelet utáni öröklési illeték: mikor kell fizetni?
Unokák öröklése illetékmentes végrendelettel is
Amikor egy végrendelet alapján öröklő ügyfél bejön hozzám egy jogerős hagyatékátadó végzéssel a kezében, az első kérdése ritkán a földhivatal. Általában ez: „Mennyit kell fizetnem a NAV-nak?”
Az öröklési illeték kérdése különösen akkor okoz bizonytalanságot, ha az öröklés végrendelet alapján történt, nem törvényes rend szerint.
Az alábbiakban végigvezetem, mire számíthat a gyakorlatban.
Ingatlant ad el és szívesen konzultálna ügyvéd-ingatlanközvetítővel? Foglaljon időpontot!
Hogyan kapcsolódik az örökösödési illeték a végrendelethez?
A végrendelet és az illeték között nincs közvetlen jogi kapcsolat – csak közvetett.
A végrendelet dönti el:
- ki lesz az örökös
- milyen arányban
- milyen vagyontárgyakat kap
De itt még nincs szó illetékről. Az öröklési illetéket az illetéktörvény (Itv.) szabályozza. A NAV-ot nem érdekli, hogy:
- törvényes öröklés,
- vagy végrendelet
alapján történt a szerzés.
Mikor keletkezik az illetékkötelezettség?
Az öröklési illeték az örökhagyó halálának napján keletkezik az Itv. alapján. Ez persze nem azt jelenti, hogy fizetni is rögtön akkor kéne.
Fontos:
- A NAV nem a végrendelet dátumát nézi.
- Nem a hagyatékátadó végzés napja számít.
- A halál napja az irányadó.
Ingatlan esetén a hagyatékot a közjegyző jelenti be a NAV felé, így az örökösnek külön bevallást általában nem kell benyújtania.
Mennyi az öröklési illeték mértéke?
Az általános szabály egyszerű, az öröklési illeték mértéke:
- 18% az örökség tiszta értéke után
- 9%, ha lakástulajdonról vagy lakáshoz kapcsolódó jogról van szó
A „tiszta érték” azt jelenti, hogy:
forgalmi érték mínusz hagyatéki tartozások
A gyakorlatban ez sokszor vita tárgya – különösen, ha az ingatlanon jelzáloghitel van.
Egyenesági örökösök illetékmentesek
A legtöbb ügyfelem meglepődik ezen: Egyenes ági rokon (szülő, gyermek, unoka), házastárs és testvér öröklése teljesen illetékmentes!
Ez független attól, hogy:
- törvényes öröklésről,
- vagy végrendeletről van szó.
Tehát ha egy édesapa végrendeletben a fiára hagyja a lakást, nem lesz illeték.
Más a helyzet, ha például:
- élettárs (nem bejegyzett),
- barát,
- távoli rokon,
- üzlettárs
örököl. Ott már 9% vagy 18% fizetendő.
Hogyan zajlik a NAV-eljárás?
- A közjegyző megküldi a hagyatékátadó végzést
- A NAV fizetési meghagyást küld (ha nem mentes az ügy)
- Az illeték a határozat véglegessé válását követő 15. napon esedékes
Késedelem esetén pótlék számítható fel, ha valaki nem fizeti be, amit kellene.
Mit tegyél ügyfélként?
✔ Ellenőrizd, jogosult vagy-e mentességre
✔ Nézd át a NAV által megállapított forgalmi értéket
✔ Haszonélvezet esetén számíttasd ki az illetékalapot
✔ Építési telek esetén nyilatkozz időben
✔ Fizetési meghagyás esetén figyelj a határidőkre
Kategóriák:
SBCsapatunk
Dr. Surányi Balázs
Tartalomjegyzék
Legutóbbi bejegyzések
Osztatlan közös tulajdon - mit tudhatunk róla?
Az osztatlan közös tulajdonban lévő tulajdoni hányad eladható, de az ügyletet elővásárlási jog kötelező értesítési köre lassítja.
Tovább
Használati megállapodás minta - mi kell bele?
A cikk a banki gyakorlatot, az ingatlanjogi előírásokat és a valós ügyféli kérdéseket egyszerre fedi le.
Tovább
Ingatlan eladás bérlővel: mikor éri meg, és hogyan csináld okosan?
El lehet adni a lakást bérlővel is, csak nem biztos, hogy könnyű
Tovább
Ingatlanpiaci buborék - kell-e tartanunk tőle?
Buborékra utaló tendenciák keresése a magyar ingatlanpiacon.
Tovább
Mikor adómentes az örökölt ingatlan eladása?
Ha 5 éven belül adod el az ingatlanod, ezekre figyelj az SZJA miatt!
Tovább
Ingatlan öröklési illeték - 2026-ban mennyit kell fizetni?
Igaz, hogy nem kell fizetnem semmit?
Tovább