e-ingatlanközvetítők.hu
Dr. Surányi Balázs
• 2 perc olvasás
Végrendelet utáni öröklési illeték: mikor kell fizetni?
Unokák öröklése illetékmentes végrendelettel is
Amikor egy végrendelet alapján öröklő ügyfél bejön hozzám egy jogerős hagyatékátadó végzéssel a kezében, az első kérdése ritkán a földhivatal. Általában ez: „A végrendelet utáni öröklési illeték mennyi?”
Az öröklési illeték kérdése különösen akkor okoz bizonytalanságot, ha az öröklés végrendelet alapján történt, nem törvényes rend szerint.
Általános szabályok:
- általános öröklési illeték mértéke: 18%,
- lakás öröklése esetén: 9%.
Az alábbiakban végigvezetem, mire számíthat a gyakorlatban.
Ingatlant ad el és szívesen konzultálna ügyvéd-ingatlanközvetítővel? Foglaljon időpontot!
Hogyan kapcsolódik az örökösödési illeték a végrendelethez?
A végrendelet és az illeték között nincs közvetlen jogi kapcsolat – csak közvetett.
A végrendelet dönti el:
- ki lesz az örökös
- milyen arányban
- milyen vagyontárgyakat kap
De itt még nincs szó illetékről. Az öröklési illetéket az illetéktörvény (Itv.) szabályozza. A NAV-ot nem érdekli, hogy:
- törvényes öröklés,
- vagy végrendelet
alapján történt a szerzés.
Mikor keletkezik az illetékkötelezettség?
Az öröklési illeték az örökhagyó halálának napján keletkezik az Itv. alapján. Ez persze nem azt jelenti, hogy fizetni is rögtön akkor kéne.
Fontos:
- A NAV nem a végrendelet dátumát nézi.
- Nem a hagyatékátadó végzés napja számít.
- A halál napja az irányadó.
Ingatlan esetén a hagyatékot a közjegyző jelenti be a NAV felé, így az örökösnek külön bevallást általában nem kell benyújtania.
Mennyi az öröklési illeték mértéke?
Az általános szabály egyszerű, az öröklési illeték mértéke:
- 18% az örökség tiszta értéke után
- 9%, ha lakástulajdonról vagy lakáshoz kapcsolódó jogról van szó
A „tiszta érték” azt jelenti, hogy:
forgalmi érték mínusz hagyatéki tartozások
A gyakorlatban ez sokszor vita tárgya – különösen, ha az ingatlanon jelzáloghitel van.
Egyenesági örökösök illetékmentesek
A legtöbb ügyfelem meglepődik ezen: Egyenes ági rokon (szülő, gyermek, unoka), házastárs és testvér öröklése teljesen illetékmentes!
Ez független attól, hogy:
- törvényes öröklésről,
- vagy végrendeletről van szó.
Tehát ha egy édesapa végrendeletben a fiára hagyja a lakást, nem lesz illeték.
Más a helyzet, ha például:
- élettárs (nem bejegyzett),
- barát,
- távoli rokon,
- üzlettárs
örököl. Ott már 9% vagy 18% fizetendő.
Hogyan zajlik a NAV-eljárás?
- A közjegyző megküldi a hagyatékátadó végzést
- A NAV fizetési meghagyást küld (ha nem mentes az ügy)
- Az illeték a határozat véglegessé válását követő 15. napon esedékes
Késedelem esetén pótlék számítható fel, ha valaki nem fizeti be, amit kellene.
Mit tegyél ügyfélként?
✔ Ellenőrizd, jogosult vagy-e mentességre
✔ Nézd át a NAV által megállapított forgalmi értéket
✔ Haszonélvezet esetén számíttasd ki az illetékalapot
✔ Építési telek esetén nyilatkozz időben
✔ Fizetési meghagyás esetén figyelj a határidőkre
Kategóriák:
SBCsapatunk
Dr. Surányi Balázs
Tartalomjegyzék
Legutóbbi bejegyzések
A 2 gyermekes anyák SZJA mentessége számít ingatlan eladás esetén?
A két gyermeket nevelő anyák SZJA mentessége fontos családtámogatási kedvezmény, de ingatlan eladásnál nem ez dönti el, kell-e adót fizetni.
Tovább
Ki fizeti az ingatlanközvetítőt?
Az ingatlanközvetítőt általában az eladó bízza meg, ezért a közvetítői szerződés szerint a jutalékot is ő fizeti, a számlát is ő kapja.
Tovább
Ingatlan eladási szándéknyilatkozat minta
Az ingatlan eladási szándéknyilatkozat olyan írásos dokumentum, amelyben az eladó jelzi, hogy meghatározott feltételek mellett hajlandó tárgyalni az ingatlan eladásáról.
Tovább
Túlárazott ingatlanok - a legtöbb eladó ezt nézi be!
Sok eladó azt hiszi, hogy ha kicsit magasabb árat kér az ingatlanáért, az végül megéri majd
Tovább
Budapesti lakásárak alakulása
Budapesti fókuszú számok!
Tovább
Ingatlanos jutalék 2026-ban - Mennyi és megéri-e?
Megéri, ha a közvetítő magasabb eladási árat, gyorsabb ügyletet és jogi biztonságot hoz!
Tovább